初任培訓(xùn)模擬考試（強(qiáng)基）

1.稅務(wù)總局《深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”工作方案》提出，將五步工作法拓展應(yīng)用到涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理等執(zhí)法領(lǐng)域，對(duì)涉稅違法行為進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)處置。該工作法是：
2.企業(yè)發(fā)生的下列境內(nèi)支出，收款方不為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，下列選項(xiàng)中，需要憑發(fā)票稅前扣除的情形是（ ）。
3.稅務(wù)總局黨委落實(shí)二十屆中央第三輪巡視整改首要政治任務(wù)，針對(duì)的主要問(wèn)題是：
4.對(duì)于出口應(yīng)征稅貨物的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，下列選項(xiàng)正確的是：
5.《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國(guó)式現(xiàn)代化的決定》指出，健全直接稅體系，完善綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)所得、資本所得、財(cái)產(chǎn)所得稅收政策，實(shí)行的是（ ）。
6.強(qiáng)化智慧監(jiān)督賦能增效，積極推進(jìn)智慧（大數(shù)據(jù)）監(jiān)督建設(shè)，一體防治的風(fēng)險(xiǎn)是（ ）。
7.下列納稅人的行為，符合資源綜合利用增值稅即征即退政策的是：
8.下列享受消費(fèi)稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，做法符合要求的是：
9.甲公司為全民所有制公司，投資人A、B、C持股比例分別為60%、30%、10%。甲公司現(xiàn)整體改制為甲股份有限公司，原投資人A、B、C在改制后公司中持股比例變更為30%、20%、25%，并引入戰(zhàn)略投資者D持股25%。關(guān)于《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)施企業(yè)、事業(yè)單位改制重組有關(guān)契稅的公告》（2023年第49號(hào)）政策適用，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
10.在稅務(wù)總局黨委謀劃和推進(jìn)稅務(wù)事業(yè)發(fā)展的工作部署中，基本方法是（ ）。
11.下列會(huì)議或活動(dòng)，一般每月召開(kāi)一次的是（ ）。
12.自2023年1月1日至2027年12月31日，允許集成電路設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、封測(cè)、裝備、材料企業(yè)，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減應(yīng)納增值稅稅額，具體加計(jì)抵減百分比是（ ）。
13.甲裝修公司（按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人），適用建筑服務(wù)分包款差額征稅政策，該公司適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的月銷(xiāo)售額判定依據(jù)是（ ）。
14.按照欠稅管理新機(jī)制的分類(lèi)追征措施，一般對(duì)下列類(lèi)別的欠稅采取針對(duì)資產(chǎn)類(lèi)的強(qiáng)制措施。該類(lèi)別欠稅是：
15.關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施，下列做法正確的是：
16.在智慧稅務(wù)建設(shè)過(guò)程中，國(guó)家稅務(wù)總局積極開(kāi)展“樂(lè)企”直聯(lián)申報(bào)服務(wù)試點(diǎn)工作。關(guān)于“樂(lè)企”直聯(lián)申報(bào)服務(wù)，下列表述正確的是：
17.對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，其土地增值稅的征管模式是什么？（ ）
18.下列選項(xiàng)中，哪項(xiàng)不屬于土地增值稅征稅的條件（ ）
19.在水資源稅改革試點(diǎn)工作中，關(guān)于工業(yè)用水前一年度用水效率達(dá)到國(guó)家用水定額先進(jìn)值的納稅人適用減征本年度20%水資源稅優(yōu)惠政策的管理，下列說(shuō)法正確的是（ ）
20.在社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳行政訴訟案件辦理過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳行政行為確有錯(cuò)誤的，正確做法為：
1.黨的二十屆三中全會(huì)提出，要全面落實(shí)稅收法定原則，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制。這些重點(diǎn)領(lǐng)域包括（）：
2.習(xí)近平總書(shū)記在聽(tīng)取二十屆中央第三輪巡視情況匯報(bào)時(shí)對(duì)中央巡視整改提出了“三個(gè)強(qiáng)化、三個(gè)結(jié)合、兩個(gè)融入”的要求。以下屬于“三個(gè)強(qiáng)化”內(nèi)容的是：
3.2024年，稅務(wù)總局黨委和駐總局紀(jì)檢監(jiān)察組聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步深化一案雙查 推動(dòng)“雙向倒查”的通知》，以下關(guān)于“雙向倒查”的表述，的是：
4.2024年D市甲企業(yè)發(fā)生下列支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。
5.某省稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅管理工作時(shí)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)共享的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)如下情況:20X3年4月，甲公司的個(gè)人股東劉某向B公司轉(zhuǎn)讓甲公司5%的股權(quán)，并在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行了股權(quán)變更登記。20X3年5月，甲公司的股東C公司向D公司轉(zhuǎn)讓甲公司10%的股權(quán)，并在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行了股權(quán)變更登記。通過(guò)對(duì)甲公司的申報(bào)信息查詢(xún)，該公司在20X2年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告顯示該企業(yè)凈資產(chǎn)金額為5000萬(wàn)元。通過(guò)對(duì)C公司開(kāi)展核查，發(fā)現(xiàn)C公司與D公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議確定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格為150萬(wàn)元。且C公司與D公司為關(guān)聯(lián)企業(yè)。為核實(shí)C公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否合理，稅務(wù)部門(mén)對(duì)劉某的個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行了查詢(xún)，通過(guò)查詢(xún)發(fā)現(xiàn)劉某該筆轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入為260萬(wàn)元。下列說(shuō)法的有（ ）。
6.根據(jù)2024年下發(fā)快反任務(wù)及各地反映的實(shí)際情況，下列選項(xiàng)中，發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防控呈現(xiàn)的轉(zhuǎn)變有：
7.中共中央辦公廳國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》中指出要加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管，對(duì)逃避稅行為，加強(qiáng)預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度，下列選項(xiàng)中，屬于逃避稅行為的有（ ）。
8.下列選項(xiàng)中，屬于《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)管理辦法（試行）》（國(guó)家稅務(wù)總局令第58號(hào)）制定的思路是（ ）。
9.深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”要加強(qiáng)稅費(fèi)征管人員力量，根據(jù)機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定和“強(qiáng)基工程”需要，結(jié)合征管機(jī)構(gòu)設(shè)置，科學(xué)合理調(diào)配征管資源，加大一些領(lǐng)域的人力資源保障力度。這些領(lǐng)域包括：
10.按照健全常態(tài)化規(guī)范化稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估核查工作機(jī)制要求，要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)化管理，推進(jìn)風(fēng)控核查專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)（機(jī)構(gòu)）建設(shè)，實(shí)行“三個(gè)分離”?！叭齻€(gè)分離”包括：
11.在2025年全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議上，胡靜林局長(zhǎng)指出，目前基層稅源管理部門(mén)大多處于“接單干活“疲于應(yīng)付的狀態(tài)，基本上沒(méi)有時(shí)間主動(dòng)開(kāi)展日常稅源管理。這種管理模式主要有“三個(gè)弊端”，易引發(fā)“兩個(gè)不信任”。其中“三個(gè)弊端”具體是指（ ）。
12.關(guān)于集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還免征增值稅政策，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，以下單位做法屬于違規(guī)適用免稅政策的有：
13.下列選項(xiàng)中，不符合軟件產(chǎn)品即征即退政策條件的是：
14.關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列企業(yè)的做法，存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的有（ ）。
15.推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨與全面從嚴(yán)治稅有機(jī)貫通總的要求是（ ）。
16.關(guān)于支持農(nóng)村金融發(fā)展增值稅優(yōu)惠政策的表述，下列說(shuō)法的有（ ）。
17.關(guān)于新能源車(chē)充換電業(yè)務(wù)增值稅政策，下列說(shuō)法的有（ ）。
18.對(duì)有一定清欠可能性的欠稅，應(yīng)以場(chǎng)景化方式對(duì)欠稅開(kāi)展分類(lèi)管理。下列關(guān)于差異化強(qiáng)制措施的表述，的有：
19.下列有關(guān)稅收優(yōu)先權(quán)的表述，的有：
20.新電子稅務(wù)局按“數(shù)字化、智能化、場(chǎng)景化”建設(shè)思路，創(chuàng)新設(shè)計(jì)推出的“簡(jiǎn)易確認(rèn)式申報(bào)”和“綜合關(guān)聯(lián)式申報(bào)”場(chǎng)景，對(duì)各稅費(fèi)種間的關(guān)聯(lián)申報(bào)和集成申報(bào)的服務(wù)和管理進(jìn)行了深度革新。以下屬于其創(chuàng)新特點(diǎn)的有：
1.甲公司2024年與其他企業(yè)簽訂商標(biāo)使用費(fèi)轉(zhuǎn)讓合同，按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓享受免征增值稅政策。
2.同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部不同行、處之間發(fā)生資金賬務(wù)往來(lái)業(yè)務(wù)取得的利息收入，屬于金融同業(yè)往來(lái)利息收入，免征增值稅。
3.自然人將其擁有的商鋪無(wú)償轉(zhuǎn)讓給其與他人共同投資設(shè)立的有限責(zé)任公司（該自然人持股70%）可以免征契稅。
4.按照耕地占用稅法實(shí)施辦法的相關(guān)規(guī)定，減稅的公路線路，具體范圍限于經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)的國(guó)道、省道、縣道、鄉(xiāng)道的主體工程，不包括農(nóng)村公路村道的主體工程。
5.“一案雙查”是指各級(jí)稅務(wù)稽查部門(mén)在查處涉稅違法案件的同時(shí)，要對(duì)涉稅中介一并開(kāi)展檢查，既查涉案企業(yè)和個(gè)人稅收違法問(wèn)題，又查有無(wú)涉稅中介違規(guī)策劃或者是幫助、參與涉稅違法問(wèn)題。
6.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅小規(guī)模納稅人），采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)收款時(shí)不需要預(yù)繳增值稅。
7.甲公司破產(chǎn)前被市場(chǎng)監(jiān)督部門(mén)罰款15萬(wàn)元未繳，該罰款在破產(chǎn)程序中屬于劣后債權(quán)。
8.國(guó)家稅務(wù)總局2025年16號(hào)公告明確了勞務(wù)報(bào)酬和經(jīng)營(yíng)所得的適用口徑，不允許平臺(tái)企業(yè)“無(wú)票列支”。
9.樂(lè)企直連新模式通過(guò)重構(gòu)納稅申報(bào)流程，強(qiáng)化數(shù)據(jù)治理與征管協(xié)同，推動(dòng)稅收治理從“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的深層轉(zhuǎn)變。
10.排污許可證上列明是城鄉(xiāng)污水處理廠的，即使實(shí)際運(yùn)營(yíng)中混同處理部分工業(yè)污水，也可以適用達(dá)標(biāo)排放免稅政策。
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